Les plates-formes en ligne telles que PayPal, Venmo, Airbnb, Facebook Marketplace et eBay – entre autres – ont modifié la façon dont les individus gagnent de l’argent et, plus important encore, la façon dont ils sont payés pour ces biens et services. Cependant, un court paragraphe dans l’American Rescue Plan Act de 2021 peut créer des conséquences imprévues pour l’IRS et de gros maux de tête pour ceux qui reçoivent des paiements par l’intermédiaire de ces « organisations de règlement tierces ».
Premièrement, le Service de recherche du Congrès souligne que les règles applicables aux contribuables déclarant un revenu individuel ne sont pas nouvelles. « Les exigences de déclaration ne modifient pas les obligations fiscales des contribuables. Les contribuables sont tenus de déclarer tous les revenus qu’ils reçoivent, sous quelque forme que ce soit, qu’ils soient déclarés par un tiers à l’IRS ou non, à moins que le revenu ne soit statutairement ou autrement exclu du calcul du revenu imposable.
Néanmoins, il ne faut pas s’étonner qu’une grande partie des revenus tirés de ces plateformes ne soit jamais signalée à l’IRS. Pourquoi? Premièrement, des millions de personnes utilisent régulièrement ces plateformes et ne considèrent pas leurs transactions relativement peu nombreuses comme une véritable entreprise. Deuxièmement, lorsqu’ils utilisent spécifiquement PayPal et Venmo, les utilisateurs marquent souvent les paiements à « amis et famille » lorsqu’ils envoient de l’argent pour des « biens et services » afin d’éviter les frais et les exigences de déclaration. L’option « amis et famille » est censée être sélectionnée lors du remboursement d’une dette ou d’un don d’argent à quelqu’un – pensez à diviser une facture de restaurant ou à envoyer des fonds à un enfant à l’université.
Le site Web de Venmo indique que « Venmo ne peut PAS être utilisé pour recevoir des transactions commerciales, commerciales ou commerciales, ce qui signifie que vous NE POUVEZ PAS utiliser Venmo pour accepter un paiement de (ou envoyer un paiement à) un autre utilisateur pour un bien ou un service, sauf autorisation explicite de Venmo ». Cependant, c’est l’acheteur qui choisit en fin de compte (du moins pour l’instant) de marquer une transaction comme un « bien ou service » lors du paiement d’un compte personnel.
Ils poursuivent en disant: « Tous les paiements envoyés aux profils d’entreprise sur Venmo sont automatiquement marqués comme des achats et sont donc considérés comme des biens et services. » Ces entreprises paient des frais qui se situent généralement entre 2 et 3 %, ce qui offre un certain niveau de protection contre la fraude à la fois à l’acheteur et au vendeur.
Cependant, la façon dont un acheteur marque une transaction avec un individu met en évidence les problèmes potentiels. Avant 2022, la manière dont une transaction était étiquetée n’avait probablement pas d’importance, car un vendeur devait recevoir au moins 200 paiements pour des «biens et services» par an et au moins 20 000 $ en paiements bruts. La loi a changé les exigences de déclaration pour ces TSPO à un seuil de seulement 600 $ par année civile pour ceux qui reçoivent des paiements pour un « bien ou service » sans numéro de transaction minimum.
Imaginez ce scénario : un individu répertorie une douzaine d’articles au cours de l’année sur Marketplace à un prix moyen de 100 $. Sur la moitié des transactions, l’acheteur finalise l’achat via la plateforme de paiement Marketplace. Conformément aux nouvelles exigences de déclaration, le vendeur recevra un 1099-K en janvier 2023 déclarant 600 $ de revenus. Le vendeur a maintenant un revenu déclarable de 600 $ qui doit figurer sur sa déclaration de revenus de 2022.
L’IRS et la plupart des TSPO soulignent que les particuliers peuvent compenser leurs revenus en déduisant le coût du bien vendu – essentiellement la base de l’article. Mais comment les gens sont-ils censés prouver ce qu’ils ont payé pour un vélo – ou un canapé, une scie à table ou un sac à main – qu’ils ont peut-être eu pendant des années ? Qu’en est-il des dizaines de vêtements ? Les consommateurs devraient-ils désormais être tenus de conserver indéfiniment un reçu pour tout article qu’ils pourraient un jour vendre ?
Lorsqu’il a été contacté pour commenter, Venmo a pointé vers sa page Web « 2022 Tax FAQ ». À leur crédit, il est assez minutieux dans la description de ces changements. Meta, la société mère de Facebook, n’a pas répondu à une demande de commentaire, et leur page Web sur les rapports 1099-K n’a pas été mise à jour avec les nouvelles règles fiscales car elle décrit toujours les exigences de 2021.
Cette nouvelle règle n’encouragera le marquage des transactions que comme un paiement aux « amis et à la famille » alors que ce n’est clairement pas le cas, ce qui conduira inévitablement à plus d’escrocs réussissant à arnaquer les gens. Ce n’est pas vraiment une option lors de la vente via Marketplace ou eBay d’affirmer qu’une vente est pour autre chose qu’un « bien ou service ». En tant que tel, vendre la collection Hummel de tante Martha sur eBay pour 1 000 $ qu’elle a payé 10 000 $ viendra avec le bonus d’un 1099-K – mieux vaut espérer qu’elle a conservé ces reçus.
Tim Sullivan est le propriétaire de Clarity Financial LLC, une société de conseil payante en Colombie, un praticien CFP et membre de l’Association nationale des conseillers financiers personnels et a obtenu la désignation d’agent inscrit de l’IRS.